Hoe zit de Spaanse personenbelasting in elkaar?

In deze aflevering ontrafelen we de Spaanse personenbelasting voor residenten. Een inleiding voor Belgische en Nederlandse expats, emigranten en eigenaren van een verblijf in Spanje.

De Belangrijkste Takeaway: Fiscale residentie in Spanje hangt niet af van een inschrijving, maar van feitelijke omstandigheden. Zodra je fiscaal resident bent, wordt je wereldwijde inkomen (Renta Mundial) in Spanje belast. Een goede voorbereiding en begrip van de (regionale) regels kan duizenden euro's besparen.

1. Wanneer ben je Fiscaal Resident in Spanje?

Je wordt door de Spaanse fiscus (Agencia Tributaria) als resident beschouwd als je voldoet aan minimaal één van de volgende drie criteria:

De 183-dagenregel: Je verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje. Let op: tijdelijke afwezigheden (zoals vakanties of zakenreizen) tellen mee als Spaanse dagen, tenzij je fiscale woonplaats in een ander land bewezen kan worden.Zwaartepunt van economische belangen: De basis of het hoofddoel van je professionele of economische activiteiten bevindt zich in Spanje.Gezinsvermoedens: Je wettelijke partner en/of afhankelijke minderjarige kinderen wonen gewoonlijk in Spanje. (Dit is een weerlegbaar vermoeden, maar de bewijslast ligt bij jou).

2. De Renta Mundial & De Twee Mandjes

Als resident geef je je wereldwijde inkomsten (uit binnen- en buitenland) aan via de jaarlijkse aangifte, het zogenaamde Modelo 100. Spanje hanteert geen grote hoop voor alle inkomsten, maar verdeelt deze in twee gescheiden "mandjes" (Bases Imponibles):

La Base Imponible General (Het algemene mandje)

Dit mandje wordt onderworpen aan een steil, progressief tarief (tot wel ~50%). Hieronder vallen:

Beroepsinkomsten (inclusief pensioenen!)Inkomsten uit economische activiteiten (winst als zelfstandige/ondernemer)Netto-huurinkomsten uit onroerend goedGeïmputeerde huurinkomsten (fictief inkomen op niet-verhuurd, tweede vastgoed; vaak 1,1% tot 2% van de kadastrale waarde)Subsidies en gewonnen prijzen

La Base Imponible del Ahorro (Het spaarmandje)

Dit mandje is gunstiger en heeft vlakkere, federale tarieven (19% tot 30%). Hieronder vallen: